Comment élaborer un tableau des flux de trésorerie simplifié ?
Qu’est-ce qu’un tableau des flux de trésorerie ?
Un tableau des flux de trésorerie illustre les mouvements d’argent d’une entreprise, fournissant des indications précieuses sur sa santé financière et son efficacité opérationnelle.
Ce tableau montre comment l’entreprise gère ses liquidités, autrement dit, comment elle génère suffisamment d’argent pour payer ses dettes et financer ses dépenses courantes.
Faisant partie des trois principaux rapports financiers, aux côtés du bilan et du compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie est indispensable.
Dans cet article, nous vous dévoilerons comment ce tableau est structuré et comment vous pouvez l’utiliser pour évaluer la performance d’une entreprise.
Comment le tableau des flux de trésorerie est-il utilisé ?
Le tableau des flux de trésorerie offre un aperçu clair du fonctionnement d’une entreprise, de l’origine de son cash et de la manière dont il est dépensé.
Aussi appelé état des flux de trésorerie, il aide les créanciers à évaluer combien de cash l’entreprise a pour couvrir ses dépenses et rembourser ses dettes.
Ce document est également essentiel pour les investisseurs, car il leur montre si l’entreprise est financièrement solide. Avec ces informations, ils peuvent prendre des décisions d’investissement plus éclairées et stratégiques.
Structure du tableau des flux de trésorerie
Les principaux éléments du tableau des flux de trésorerie sont les suivants :
- Flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation
- Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
- Flux de trésorerie provenant des activités de financement
Cash provenant des activités d’exploitation :
Le tableau des flux de trésorerie montre comment le cash entre et sort des activités quotidiennes d’une entreprise. En gros, il révèle combien de cash est généré par la vente de produits ou de services.
Ces activités peuvent inclure :
- Les revenus des ventes de biens et de services
- Les paiements d’intérêts
- Les paiements d’impôts
- Les paiements aux fournisseurs pour les matières premières et services utilisés
- Les salaires versés aux employés
- Les paiements de loyer
- Toutes les autres dépenses d’exploitation
Cash provenant des activités d’exploitation :
Les activités d’investissement comprennent toutes les entrées et sorties de cash liées aux investissements d’une entreprise.
Cela inclut l’achat ou la vente d’actifs, les prêts accordés aux fournisseurs ou reçus des clients, et les paiements liés aux fusions et acquisitions. En clair, tout changement dans les équipements, les actifs ou les investissements est lié au cash des activités d’investissement.
Ces activités entraînent des sorties de cash lorsque l’entreprise dépense de l’argent pour acheter de nouveaux équipements, bâtiments ou actifs à court terme comme des titres négociables. Et lorsqu’une entreprise vend un actif, cette transaction devient une entrée de cash pour les activités d’investissement.
Cash provenant des activités de financement :
Les activités de financement concernent l’argent reçu des investisseurs et des banques, ainsi que l’argent versé aux actionnaires. Cela inclut les dividendes, les paiements pour les rachats d’actions et le remboursement des prêts.
Les variations de cash ici sont des entrées de cash lorsque l’entreprise lève des fonds, et des sorties de cash lorsqu’elle verse des dividendes.
Par exemple, si une entreprise émet une obligation, elle reçoit du cash. Cependant, lorsqu’elle paie des intérêts aux préteurs, elle dépense du cash. Il est important de noter que, bien que les intérêts soient une dépense en cash, ils sont classés comme une activité d’exploitation (on les trouve dans le compte de résultat) et non comme une activité de financement.
À propos de l’instructeur :
Salah BELLAKHDAR est le directeur de l’IFE.
Accrédité par l’Autorité Française des Marchés Financiers (AMF), Salah bénéficie d’une solide expérience sur les marchés financiers, notamment dans les domaines des fusions et acquisitions ainsi que des levées de capitaux, avec plus de 50 millions d’euros de fonds levés à son actif.
À travers ses formations, Salah a formé plus de 700 passionnés de finance d’entreprise en modélisation financière. Sa mission quotidienne est de démocratiser la modélisation financière auprès du plus grand nombre pour qu’ils puissent propulser leur carrière.
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